2016年中级会计实务真题第二批计算题2

正确答案：

(1)借：以前年度损益调整 2000

应交税费——应交增值税(销项税额)340

贷：应收账款 2340

借：库存商品 1600

贷：以前年度损益调整 1600

(2)借：坏账准备 234

贷：以前年度损益调整 234

(3)借：应交税费——应交所得税 100[(2000-1600)×25%

贷：以前年度损益调整100

借：以前年度损益调整 58.5

贷：递延所得税资产 58.5(234×25%)

(4)借：利润分配——未分配利润 124.5

贷：以前年度损益调整 124.5

(5)借：盈余公积12.45

贷：利润分配——未分配利润 12.45

(6)影响资产负债表的项目：

“存货”项目-1600万元;

“应收账款”项目-2106万元

“递延所得税资产”项目-58.5万元;

“应交税费”项目-440万元;

“盈余公积”项目-12.45万元;

“未分配利润”项目112.05万元。