参考解答
481***101
2024-11-12 02:48:54
答案解析：
(1)借：长期股权投资 20000
贷：股本 2000
资本公积 18000
(2)借：无形资产 1000
贷：资本公积 1000
借：管理费用 200
贷：无形资产 200
(3)子公司调整后的净利润=7000-(2000-1000)/5=6800(万元)
借：长期股权投资 5440(6800×80%)
贷：投资收益 5440
(4)借：营业收入 600
贷：营业成本 500
固定资产 100
借：固定资产 (100/5×6/12)10
贷：管理费用 10
借：预收账款 200
贷：预付账款 200
借：股本 10000
资本公积 3000(2000+1000)
盈余公积 1700(1000+700)
未分配利润 9100(3000+6800-700)
商誉 6400(20000-17000×80%)
贷：长期股权投资 25440
少数股东权益 4760[(10000+3000+1700+9100)×20%
借：投资收益 5440
少数股东损益 1360(6800×20%)
未分配利润——年初 3000
贷：提取盈余公积 700
未分配利润——年末 9100
(5)借：购买商品、接受劳务支付的现金 800
贷：销售商品、提供劳务收到的现金 800
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