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2.王先生以200万投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需大量流动资金,但公司无法从金融机构取得货款。2016年7月旧起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5
%,向银行取得贷款500万,期限半年,取得贷款后,王先生全部交给有限责任公司使用,银行同期同类货款利率为6.5%。
(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息, 2016 年允许企业所得税扣除金额为多少,应如何办理。(2016年《涉税服务实务》考试真题)
参考解答
答案解析:王先生与其投资的公司属于关联方,利息支出,债券性投资和权益性投资的比例不得超过 2:1。
税前可以扣除的利息支出= 200x2x6.5%÷12x6=13 (万元)
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