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某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务: 购进业务: (1)购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用20000元,其中包括保险费2800元,装卸费1200元; (2)购进苹果一批(用于职工福利),购进额1500元; (3)购进生产用自来水,支付金额4200元,增值税专用发票注明税额为546元; (4)购进生产用铁钉价款金额8000元,进项税额为1360元,取得增值税专用发票并且货物已入库; (5)购进一批装饰材料装饰餐厅,价值15000元,取得专用发票注明税款2550元,支付运输费用800元,其中包括保险费160元,装卸费40元。 销售业务: 本月销售家具180套,售价4000/套,另收取包装费120元/套;另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。 其他事项: (1)装修餐厅领用木材60立方米,买价共计12000元; (2)火灾烧毁木材10立方米,买价计2000元。 根据上述资料,回答下列问题:
该企业本月的销项税额应是( )元。
A.122400
B.126072
C.132872
D.133076
此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
参考解答
正确答案:D
包装费属于价外费用,应并人销售额中计算销项税额;将自产的产品用于赠送应当做视同销售处理,该企业本月的销项税额=(180+10)×(4000+120)×0.17=133076(元)。
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